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Das Hauptziel der sogenannten „FATCA“-Verordnung („Foreign Account Tax Compliance Act“) besteht darin, die Bekämpfung des internationalen Steuerbetrugs voranzutreiben, indem ein System für den automatischen Informationsaustausch zwischen dem Königreich Spanien und den Vereinigten Staaten von Amerika, und zwischen dem Großherzogtum Luxemburg und den Vereinigten Staaten von Amerika, eingerichtet wird. Laut diesem System müssen Finanzinstitute die Informationen zu Konten, deren Inhaber „US-Persons“ (nordamerikanische Personen) oder „US-Entities“ (nordamerikanische Unternehmen) sind, identifizieren und (an die Steuerbehörden) melden. Zu diesem Zweck muss die Banca March als Finanzinstitut die Verpflichtungen erfüllen, die sich aus dem Abkommen zwischen dem Königreich Spanien und den Vereinigten Staaten von Amerika (unterzeichnet am 14. März 2014), und aus dem Abkommen zwischen dem Großherzogtum Luxemburg und den Vereinigten Staaten von Amerika (unterzeichnet am 28. März 2014), ergeben, und zwar zur Verbesserung der internationalen Steuerehrlichkeit und der Umsetzung des Foreign Account Tax Compliance Act - FATCA (Gesetzes zur Einhaltung der Steuervorschriften für ausländische Konten).
Für diese Zwecke gelten als US-Person und US-Entity:
Wenn Sie Fragen zu diesen Kriterien oder ihrer Relevanz für diese Zwecke haben, besuchen Sie bitte die folgende Webseite https://www.irs.gov/
Um mit Ihrer korrekten Identifizierung fortzufahren, fordert die Banca March Sie auf, jeweils die folgenden Formulare auszufüllen und zu unterschreiben:
Die Einstufung als US-Person hat folgende Auswirkungen auf die Dienstleistungen, die die Banca March Ihnen anbieten kann:
Andererseits zielt der von der OECD und den G20-Staaten erarbeitete Common Financial Reporting Standard („CRS“) darauf ab, Steuerhinterziehung und -vermeidung im Ausland zu verhindern. Es besteht aus dem Informationsaustauschsystem zwischen den teilnehmenden Ländern, das den entsprechenden Steuerbehörden ermöglicht, über die Steuerinformationen ihrer Steuerzahler bei Finanzinstituten im Ausland zu verfügen.
Daher ist für diese Zwecke Folgendes meldepflichtig:
Folglich ist die Banca March verpflichtet, regelmäßig die Informationen zu den Konten der Inhaber zu ermitteln und zu melden, deren steuerlicher Wohnsitz sich in einem der teilnehmenden Länder befindet (z. B. ein in Frankreich ansässiger Steuerpflichtiger, der ein Konto in Spanien eröffnet, oder ein in Spanien ansässiger Steuerpflichtiger, der ein Konto in Luxemburg eröffnet), sowie die Informationen zu den wirtschaftlichen Eigentümer von passiven nichtfinanziellen Gesellschaften für CRS/FATCA-Zwecke.
In Bezug auf die Identifizierung und Mitteilung von Informationen über juristische Personen und die für sie geltenden CRS/FATCA-Verpflichtungen wird die Banca March Sie als wirtschaftlicher Eigentümer auffordern, die Art der aktiven nichtfinanziellen Gesellschaft oder der passiven nichtfinanziellen Gesellschaft anzugeben. Dazu müssen Sie berücksichtigen, dass passive Gesellschaften diejenigen sind, die einige der folgenden Anforderungen erfüllen:
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